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年次有給休暇と時間外労働がある場合の給与計算

デイリーコラムを更新しました！「年次有給休暇と時間外労働がある場合の給与計算」

残業と有給休暇 　賃金計算で同じ日や同じ賃金計算期間の間に年次有給休暇の取得、残業の両方が発生した場合、どのように処理するとよいでしょうか？ 年次有給休暇は勤務日のある日は所定労働時間を勤務したものとして賃金計算をします。月給制は年次有給休暇を使って休んでも計算には影響ないと思いますが、日給であればその日に働く予定であった1日分を乗せて計算しますし、時給であればその日に働く予定であった所定労働時間分で計算します。基本的な考え方は「年次有給休暇1日分＝休暇を取得したその1日の所定労働時間分の賃金の価値」となります。 半日有休休暇とはどのようなものか 　半休は労働基準法上の義務ではないものの利便性を考えて半休制度を設けている企業は多いでしょう。半休は「その日の所定労働時間の半分」の価値があるということになりますが、実際には昼休みを挟んだ午前・午後で運用しているケースもあります。普通それぞれの…

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一気に倍額！　接待飲食費の金額基準の改正

デイリーコラムを更新しました！「一気に倍額！　接待飲食費の金額基準の改正」

交際費の基本 　交際費の損金算入については、法人の資本金ごとにルールが定められています。 資本金100億円超：交際費の損金算入は一切認められません。 資本金100億円以下1億円超：飲食費等の交際費の50％を損金算入可能。 資本金1億円以下：飲食費等の交際費の50％か、800万円までを損金算入かを選択適用。 　尚、個人事業主については、税法上の上限額はありません。   変わったのは飲食等の金額基準 　令和6年度税制改正では、上記の交際費の損金算入のルールは変わらなかったものの、「交際費にしなくて良い」という飲食費の金額基準が令和6年4月1日以降、一人5,000円以下から1万円以下に変更となりました。 　新型コロナウイルス感染症の影響から窮地に立たされていた飲食業界ですが、徐々に持ち直してきており、あわせて企業が使っている交際費の金額も回復傾向にあります。ただ、物価の動向等を踏まえると「…

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リスキリングとリカレント教育

デイリーコラムを更新しました！「リスキリングとリカレント教育」

DX時代に必要なリスキリング 　一般的にリスキリングやリカレント教育はともに「学び直し」と定義されることが多い言葉ですが背景や目的は違っています。 　経済産業省はリスキリングを「新しい職業に就くため、あるいは今の職業で必要とされるスキルの大幅な変化に適応するために必要なスキルを獲得する／させること」と定義しています。必ずしも「リスキリング＝DX教育」ではありませんが、「企業が戦力的に新しいビジネスに対応するために不可欠なスキル・知識の獲得を促す」という企業視点です。実践に重きを置き、DX化のための新たなスキルの習得をすることを言います。リスキリングは社会の要請により学びを提供する視点が強い言葉ですが、学ぶ本人の主体性なしに成功はありません。 リカレント教育とは 　リスキリングと並行して語られることが多いのが「リカレント教育」です。「循環する、繰り返す」という意味を持ち、業務と並行しながら…

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インバウンドと人手不足の解消に　免税自動販売機とは

デイリーコラムを更新しました！「インバウンドと人手不足の解消に　免税自動販売機とは」

インバウン丼が話題に 　コロナ禍を超え、現在再び日本を訪れる外国人観光客が増加傾向です。訪日外国人客による、インバウンド消費のプレミアム化が進行しており、都内の商業施設では1食6,980円という強気な価格設定の海鮮丼が販売されており、「インバウン丼」と揶揄される現象も発生しました。国内の声はともあれ、その価格設定で飛ぶように売れているとのことですから、昨今の円安、長く続いたデフレの影響、賃上げと物価の上昇速度差等、原因は様々ですが、我々の価格感と逆に、世界からは「安い日本」というイメージを持たれているのかもしれません。 免税自動販売機が増加傾向 　免税店とは外国人旅行者等の非居住者に対して特定の物品を一定の方法で販売する場合に、消費税を免除して販売できる店舗です。本来はパスポートの提示等を受けるため、人員を配置しておかなければなりませんでした。 　2020年度税制改正において、パスポート…

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職場でのいじめ・嫌がらせ対応

デイリーコラムを更新しました！「職場でのいじめ・嫌がらせ対応」

労働相談の1位は「いじめ・嫌がらせ」 　厚生労働省が公表する、「個別労働紛争解決制度の施行状況」において、この数年労働者からの相談で最も多い相談内容が「職場でのいじめ・嫌がらせ」となっています。労働相談から紛争調整委員会によるあっせん、裁判所での労働審判、最悪な場合には通常の訴訟にまで発展するケースもありますので、企業としてこれらのリスクを未然に防ぐための対応が必要になります。 法律上の義務としての対応 　職場でのいじめ・嫌がらせの問題に対しては、労働契約法5条での安全配慮義務により、会社に対し、従業員がその生命、身体等の安全を確保しつつ労働することができるよう、必要な配慮をすることが求められています。その他、男女雇用機会均等法や育児介護休業法等の法律によって、会社に対し、いわゆるセクシャルハラスメント・パワーハラスメント・マタニティハラスメント等により、従業員の就労が妨げられることがな…

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確定申告しなくていいのに…… 総収入金額報告書とは

デイリーコラムを更新しました！「確定申告しなくていいのに…… 総収入金額報告書とは」

所得税の確定申告が必要な方 　基本的には各種所得の合計額から、所得控除を差し引いて税額を求め、配当控除を行った結果、税の残額があれば所得税の確定申告が必要です。 　ただし給与収入のみの場合や公的年金等の雑所得のみの場合、大部分の方は年末調整により所得税等は精算されるため、申告は不要です。例外として、給与収入が2,000万円超、複数箇所から給与を貰っている、公的年金等の収入金額が400万円超等の場合は、確定申告をしなければならないケースとなります。また、確定申告書を提出する義務のない人でも、例えば医療費控除やふるさと納税等の寄附金控除、住宅ローン控除を受ける場合や、繰越損失や青色申告等で、確定申告を行えば所得税の還付を受けることができます。 　ここまではよく聞く「確定申告を出す場合」のお話です。逆に確定申告をする必要がなく、その年に確定申告書を提出していない場合、別の書類を出さなければなら…

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労働審判制度とは

デイリーコラムを更新しました！「労働審判制度とは」

労働審判制度の概要 　時代の変化とともに、労働者の権利意識も高まりを見せ、会社に対し自らの権利を主張する労働者が増えました。これにより、労働者と事業主の間における、労働条件や職場環境に関するトラブル（個別労働紛争）が増加しています。これらの争いは原則として裁判で争われるわけですが、通常の裁判では解決に長期間を要することも多いことから、「個別労働紛争の迅速な解決」と言う観点で、行政機関及び司法機関である裁判所の双方に、個別労働紛争解決制度が設けられました。その裁判所側での制度が「労働審判制度」になります。 労働審判制度の特徴 　労働審判制度では、「迅速な解決」の観点から、原則として3回以内の期日で審理を終結させなければならないとされています。 　また、実情に応じ労使双方を代表する労働審判員と裁判官で構成する労働審判委員会が手続きを行うことになり、労使の実情に詳しい専門家による審判になること…

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経営者保証ガイドライン～早期廃業と再チャレンジ～

デイリーコラムを更新しました！「経営者保証ガイドライン～早期廃業と再チャレンジ～」

「会社の破産」＝「経営者の破産」？ 　会社の経営が厳しく、廃業を考えているとしましょう。経営者の個人保証がある場合、会社が破産すると、経営者も破産するしかないのでしょうか。いいえ、違います。 　法人が破産しても、「経営者保証に関するガイドライン」を活用し、保証債務を整理することで、個人破産を回避し、再出発できる可能性があります。ガイドラインに基づき保証債務を整理した場合、経営者に一定の資産を残すことを認めています。 経営者保証に関するガイドライン適用要件 　ガイドラインに基づく保証債務整理を申し出る場合は、以下のような要件を充足している必要があります。 法人（主債務者）が法的整理（破産、民事再生等）や私的整理及びこれに準じる手続（準則型私的整理手続）を開始申立て済みである。 対象債権者に経済合理性が期待できる。 法人及び保証人が弁済について誠実であり、対象債権者の請求に応じ、財産状況等…

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物流2024年問題と送料無料の関係

物流の2024年問題 　物流は生活や経済活動を支える重要なインフラです。しかし物流を支えるトラックドライバーは労働時間が長く賃金も低いことが多く、担い手不足が深刻化しています。そこで物流業界の働き方改革を進めるため、2024年4月より時間外労働時間に年960時間の上限規制が適用されることとなっています。 　しかし何も対策を講じなければ2024年度には14％、2030年度には34％の輸送力が不足し、物流が停滞しかねないといわれています。 消費者庁の呼びかけ 　将来の物流をささえるため、物流事業者、荷主企業や政府もこの問題に取り組んでいますが、私たちも消費者としてできることがあります。消費者庁は私たちの意識や行動を変えて物流に大きな負荷がかかるのを改善していくことを呼びかけています。 　そのための取り組みの1つが「送料無料」表示の見直しです。 　例えばインターネットで買物をして荷物を自宅まで…

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中堅・中小企業の賃上げへ～大規模成長投資補助金～

デイリーコラムを更新しました！「中堅・中小企業の賃上げへ～大規模成長投資補助金～」

中堅・中小向け大規模成長投資補助金とは 　本事業は、地域の雇用を支える中堅・中小企業が、足下の人手不足等の課題に対応し、成長していくことを目指し、大規模設備投資を促進することで、 地方における持続的な賃上げを実現することを目的とした大型補助金です。工場や倉庫、販売拠点などの新設や増設、最先端の機械や省力化できる設備の購入、ソフトウェアの購入や情報システムの構築費などが対象となります。補助上限額が50億円とかなり大がかりな補助金となっています。 補助事業期間 　交付決定日から最長で令和8年12月末まで。 　※ただし、補正予算の早期執行の観点から、極力令和6年度末までに設備等の支払い・設置を前倒しする投資計画の策定が必要です。 補助対象者 　補助対象者は、日本国内に本社及び補助事業の実施場所を有する、常時使用する従業員の数が…

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特定一般社団法人等への課税取込みと対予防策

デイリーコラムを更新しました！「特定一般社団法人等への課税取込みと対予防策」

2018年の見直しの一般社団法人等  　平成30年(2018年)の税制改正で、公益社団財団を除く一般社団財団法人で、次の①②の要件を満たすものは、「特定一般社団法人等」と規定されました。 ①相続開始の直前における同族理事（被相続人、その配偶者、三親等内の親族、その他特殊関係者）数の総理事数に占める割合が２分の１を超えること。 ②相続開始前５年以内にお���て、同族理事数の総理事数に占める割合が２分の１を超える期間の合計が３年以上であること。 みなし個人相続税課税 　特定一般社団法人等の理事である者（理事を辞任後５年未満の者を含む）が死亡した場合において、その特定一般社団法人等に遺贈があったものとみなして、みなし個人相続税課税がされます。 　相続税の課税価格に算入される金額は、その死亡した者の相続開始の時におけるその特定一般社団法人等の純資産額をその時における同族理事の数（被相続人を含む）で除…

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親子や婚姻関係確認手続き　戸籍謄抄本が不要に

デイリーコラムを更新しました！「親子や婚姻関係確認手続き　戸籍謄抄本が不要に」

改正戸籍法の施行 　令和元年に成立していた改正戸籍法がシステム構築などで5年の歳月を経て、令和6年3月から施行されます。 　��まで本籍地の市区町村でなければ戸籍謄本を取得できないため手続きに手間と時間がかかっていましたが、いよいよ新システムで不便を解消することができるようになります。 　改正点は次の3点です。 ①行政手続きにおける戸籍謄抄本の添付省略が可能に ②戸籍の届出における戸籍謄抄本の添付省略が可能に ③本籍地以外での戸籍謄抄本発行が可能に 　上記各項目を見てみます。 行政手続きにおける戸籍謄抄本の添付省略 　例えば健康保険の被扶養者認定や国民年金第3号被保険者の資格取得事務において婚姻歴の確認等親子関係、婚姻関係は手続きにマイナンバーを利用することになっているので戸籍の添付は不要になっています。 戸籍の届出における戸籍謄抄本の添付省略 　婚姻届や養子縁組届などに様々な戸籍の届出の…

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勤務時間外の連絡 “つながらない権利”

デイリーコラムを更新しました！「勤務時間外の連絡 “つながらない権利”」

勤務時間外の連絡はストレスと6割が回答 　先ごろ連合が実施した勤務時間外の業務上の連絡に関する意識や実態、“つながらない権利”に関する意識調査が行われその内容が公表されました。 「勤務時間外に部下・同僚・上司から業務上の連絡が来ることがある」72.4％、その頻度は「ほぼ毎日」10.4％、「月に2～3日」12.1％、「月に1日以下」17.9％。業種別では「建設業」が82.7％で最も高く、次いで「医療、福祉」79.6％「宿泊、飲食サービス業」78.0％となっています。 「勤務時間外に部下・同僚・上司から業務上の連絡が来るとストレスを感じる」62.2％、「その連絡を確認しないと内容が気になってストレスを感じる」とした人の割合は60.7％あり、また、「取引先からの連絡」については59.0％の人がストレスを感じています。 “つながらない権利”あればそうしたい7割 「働くこと」と「休むこと」の境界を…

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相続時精算課税贈与者が贈与した年に死亡した場合

デイリーコラムを更新しました！「相続時精算課税贈与者が贈与した年に死亡した場合」

相続時精算課税制度とは 　相続時精算課税制度は、受贈者の選択により、60歳以上の父母、祖父母などの直系尊属から18歳以上の直系卑属である推定相続人又は孫が贈与を受けたとき、課税価格から2500万円の特別控除後の残額に20％の税率を乗じた額を課税し、贈与者が死亡したときは、相続税額を計算する過程で先に課税された贈与税相当額を相続税額から控除して精算するものです。 　相続税の申告書において相続時精算課税贈与を受けた財産の価額を相続税の課税価格に加算します。相続税には基礎控除（3000万円と法定相続人１人当たり600万円）があるので、贈与税額が相続税額を超えるときは、先に申告納付した贈与税の還付を受けることができます。また相続時精算課税制度は贈与者ごとに、父母の双方からそれぞれ贈与を受けることもできます。 贈与者が死亡した年の贈与は相続税で申告 　相続時精算課税の適用を初めて受ける者は、贈与を…

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国税庁からのお知らせ　令和7年1月から控えは印なしに

デイリーコラムを更新しました！「国税庁からのお知らせ　令和7年1月から控えは印なしに」

申告書等の控えに収受日付印を押さない 　国税庁は令和6年1月4日に、令和7年1月以降は申告書等の控えに収受日付印の押捺を行わないこととする、と発表しました。対象となる「申告書等」とは、国税に関する法律に基づく申告、申請、請求、届出その他の書類の他、国税庁・国税局・税務署に提出される全ての文書とのことです。 　令和7年1月からの書面申告等における申告書等の送付時には、申告書等の正本（提出用）のみを提出してください、とWeb上でお願いしています。また、必要に応じて自身で控えを作成、提出年月日の記録・管理をするようにも呼びかけています。 申告書等の提出事実を証明する方法 　例えば個人が融資を受ける、奨学金の申請を行う、保育園の手続きする、等の際に確定申告書の控えを要求されることがあります。ただ、この控えについては「収受印があること」が控えたりうる要件であり、収受印がない控えについては、個人の収…

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労災保険料率の改定～平成30年以来６年ぶり～

デイリーコラムを更新しました！「労災保険料率の改定～平成30年以来６年ぶり～」

労災保険とは 　労災保険は、業務災害及び通勤災害に起因するリスクに備えた公的保険です。 　対象は正社員等だけでなく、パートやアルバイトも直接雇用すれば強制加入となり、保険料は会社が全額を負担します。 　労災保険料は、前年度の賃金総額に保険料率を乗じた概算保険料を前払し、翌年6月1日～7月10日に前年度の保険料を確定して過不足を精算し、当年度分を前納します。なお、雇用保険料と一緒に納付します。 　また、建設業の場合、雇用保険とは別に現場毎に適用されるなど異なります。 労災保険料率の改定 　労災保険料率は、過去3年間に発生した業務災害や通勤災害の受給者数や平均受給期間等を基に発生予想額を考慮して改定されることになっています。 　前回改定は平成30年度で、令和3年度は改定されなかったため、今回6年ぶりの改定となります。   令和６年度の労災保険料改定 　改定される保険料率は、以下の3種です。 …

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裁量労働時間制の改正～専門型も本人同意が必要に～

デイリーコラムを更新しました！「裁量労働時間制の改正～専門型も本人同意が必要に～」

裁量労働時間制とは 　裁量労働時間制は、業務の性質上、大幅に労働者の裁量に委ねる必要があり、業務遂行手段や時間配分等を使用者が具体的に指示することが困難な一定の業務に限定して採用できるとされています。 「専門業務型」と「企画業務型」がありますが、採用割合は前者が2.2％、後者は0.6％（令和4年厚生労働省調査）です。 「専門業務型」の適用対象は、研究開発、情報処理、デザイン、広告宣伝の他、税理士、公認会計士、弁護士などの士業の業務に限定されています。   「専門業務型」裁量労働時間制の改正 「専門業務型」を採用するには、過半数労働組合または過半数代表者と労使協定を締結し、個別労働契約や就業規則を整備して、労使協定の労働基準監督署への届出が必要とされています。 　さらに、令和６年４月以降は「労働者本人の同意」と「健康・福祉確保措置」が追加されます。   「労働者本人の同意」 「専門業務型」…

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